A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado para divisões de ações, dividendos e distribuições de capital. Ele é usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais. No nível mais básico, a base de custo de um investimento é apenas o montante total investido na empresa mais quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento, ou o preço por ação efetivo que você pagou pelo investimento. O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por razões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o valor da comissão ao valor do investimento (10.000 em comissões 10.100 base de custo). Imagine que você investiu 10.000 na ABC Inc., que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação. Assim para este investimento seria 10 (10,0001,000). Depois de um ano se passou, o valor do investimento aumentou para 15 por ação, e você decide vender. Neste caso, você precisará conhecer sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para 15.000 de 10.000, então você enfrenta imposto sobre ganhos de capital sobre os 5.000 (15 - 10 x 1.000 partes). (Para uma leitura mais detalhada, veja Um Mindset de Longo Prazo Atende aos Ganhos de Capital Preocupados e Dicas Fiscais para o Investidor Individual.) Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que, embora uma divisão altere o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que não afeta nem o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu um estoque 2: 1 dividido, onde uma ação antiga recebe duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: Primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (10.000) e dividi-lo pela nova quantidade de ações que você possui (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação 10.000.000.000). A outra maneira é tomar sua base de custo anterior por ação (10) e dividi-lo pelo fator de divisão (2: 1). No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para 5 e você quer investir mais 10.000 (2.000 ações) A este preço com desconto, isso irá alterar a base de custo total do seu investimento nessa empresa. Existem várias questões que surgem quando numerosos investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que se você pode identificar as ações que foram vendidas, então sua base de custo pode ser usado. Por exemplo, se você vende as 1.000 ações originais, sua base de custos é 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, portanto, se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método first in, first out (FIFO) . Portanto, se você vender 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações serão baseadas na base de custo original ou mais antigo de 10, seguido por 500 ações com base no custo de 5. Isso deixaria você com 1.500 ações com base no custo de 5 para ser vendido em outro momento. No caso em que as ações foram dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estão negociando a um preço mais baixo do que quando as ações eram dotadas, a menor taxa é a base de custo. Se as ações foram dadas a você como herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que irão afetar sua base de custos e por causa de sua importância no que diz respeito aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua verdadeira base de custo não é clara, consulte um consultor financeiro. Contador ou advogado fiscal. Para saber mais sobre como usar a base de custos, confira Usando Lotes de Impostos: Uma Maneira de Minimizar Impostos. Esta resposta foi útil 71 de pessoas acharam esta resposta útil A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimento. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a reportar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo da venda de valores mobiliários cobertos no Formulário 1099-B. Esta exigência definitivamente tem feito everyonersquos vida financeira um pouco mais fácil. No entanto, itrsquos ainda a sua responsabilidade de verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc Os dados sozinho vai decidir se você qualificar para o beneficiário de longo prazo ou ganhos de curto prazo. Melhor Esta resposta foi útil 50 de pessoas acharam esta resposta útil Se você herdou o estoque, geralmente a base de custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu. Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve ser capaz de encontrar a base de custo acessando sua conta em sua corretora. Se você não puder encontrá-lo on-line, você pode ligar. Se você comprou o estoque há muitos anos ea empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, que pode ser um exercício de pesquisa demorado. Você pode frequentemente encontrar preços de estoque históricos em linha mas você won39t começ a imagem completa. Esta resposta foi útil 43 de pessoas acharam esta resposta útil Cálculo de base de custo é simples ampères para a frente. Itrsquos muito importante saber porque você como o investidor são responsáveis para o IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque a comissão. Um exemplo rápido é você compra 100 ações xyz 100 e pagar a corretora uma comissão 20. Sua base seria 10.020. Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são divisões de ações, dividendos amp situações especiais como um dom ou herança. Se você precisar de ajuda adicional, eu recomendo verificar wwwbasis. Netbasisrsquo banco de dados de informações de títulos remonta a 1925, e automaticamente conta para todos os splits, fusões e spin-offs. Esta resposta foi útil 0 de pessoas acharam esta resposta útil Você deve procurar o seu valor de compra original mais quaisquer adições subseqüentes. O fluxo de caixa total será sua base de custo. Esta resposta foi útil A Investopedia não fornece impostos, investimentos ou serviços financeiros. As informações disponíveis através do serviço Investopedias Advisor Insights são fornecidas por terceiros e exclusivamente para fins informativos, de acordo com as informações fornecidas pelos usuários. A informação não é para ser, e não deve ser interpretada como aconselhamento ou usado para fins de investimento. A Investopedia não garante a exactidão, a qualidade ou a integridade das informações e a Investopedia não será responsável por quaisquer erros, omissões, imprecisões nas informações ou pela dependência de qualquer informação pelos utilizadores. O usuário é o único responsável pela verificação da informação como sendo apropriada para o uso pessoal dos usuários, incluindo, sem limitação, a busca do conselho de um profissional qualificado sobre quaisquer questões financeiras específicas que um usuário possa ter. Enquanto Investopedia pode editar perguntas fornecidas pelos usuários para gramática, pontuação, palavrões e duração do título da pergunta, a Investopedia não está envolvida nas perguntas e respostas entre consultores e usuários, não endossa qualquer consultor financeiro específico que fornece respostas através do serviço e é Não é responsável por quaisquer reclamações feitas por qualquer consultor. A Investopedia não é endossada nem afiliada à FINRA ou a qualquer outra autoridade, agência ou associação de regulação financeira. Base de Custo A base de custos correta, também conhecida como base tributária, é importante especialmente se você reinvestir dividendos e capital Ganhos distribuições em vez de tomar os ganhos em dinheiro. Reinvestir distribuições aumenta a base fiscal de seu investimento, que você deve conta para relatar um menor ganho de capital e, portanto, pagar menos impostos. Se você não usar a base de imposto mais elevada, você poderia acabar pagando impostos duas vezes sobre as distribuições reinvestidas. Por exemplo, se 100 ações de uma ação foram compradas por 1.000 no ano passado, com o primeiro ano de dividendos no valor de 100 e segundo dividendos no valor de 200, todos reinvestidos, a legislação tributária considera esses lucros reinvestidos como renda. Para fins de cálculo do imposto, a base de custo ajustada quando a ação é vendida será registrada em 1.300, em vez do preço de compra original de 1.000. Assim, se o preço de venda for 1.500, o ganho tributável seria apenas de 200 (1.500-1.300) em vez de 500 (1.500 - 1.000). Se a base de custo for incorretamente registrada como 1.000, isso resulta em uma responsabilidade fiscal mais alta do que normalmente seria devido. Base de custo e futuros No que diz respeito aos futuros, a base de custo é a diferença entre um preço spot local de commodities e seu preço de futuros associado. Por exemplo, se determinado contrato de futuros de milho acontece a ser negociado em 3,50, enquanto o preço de mercado atual da commodity hoje é 3,10, há uma base de 40 centavos de custo. Se o inverso for verdade, com o futuro contrato negociando em 3.10 e o preço spot sendo 3.50, a base de custo seria 40 centavos negativos, como uma base de custo pode ser positiva ou negativa dependendo dos preços envolvidos. O preço spot local representa o preço prevalecente para o ativo subjacente, enquanto o preço listado em um contrato de futuros refere-se a uma taxa que seria dada em um ponto especificado no futuro. Os preços futuros variam de contrato para contrato dependendo do mês em que eles são definidos para expirar. Tal como acontece com outros mecanismos de investimento, o preço spot flutua dependendo das condições do mercado local atual. À medida que a data de remessa se aproxima, o preço dos futuros e a mudança do preço à vista se aproximam dos planos de opções de ações com incentivo qualificado: Os planos de opções de ações com incentivos são qualificados se cumprirem os requisitos da Seção 421 do Internal Revenue Code. , As opções geralmente devem ser: touro concedido sob um plano aprovado pelos acionistas touro exercíveis apenas pelo empregado individual ou seu herdeiro touro exercível dentro de dez anos touro detido por pelo menos dois anos touro tem um preço de exercício da opção não inferior a mercado justo Valor da ação no momento do bônus de concessão não detido por um proprietário de mais de dez por cento do poder de voto bull detido por uma pessoa que é um empregado da corporação a partir da data de concessão até pelo menos três meses antes do exercício (um Ano se estiverem desativados). Além disso, as ações adquiridas devem ser mantidas pelo menos um ano após o exercício da opção para receber tratamento favorável. Seu empregador poderá dizer-lhe se as opções que lhe foram concedidas satisfazem estas condições. A base de custo das ações adquiridas é o preço de exercício pago pelas ações adquiridas por opção (mais qualquer receita compensatória reconhecida se houver uma disposição desqualificante). O tratamento favorável disponível para esse tipo de opção é que nenhum resultado é reconhecido quando As opções são concedidas ou exercidas. O imposto é devido apenas quando o estoque é vendido. O imposto devido depende de quanto tempo a ação foi realizada após o exercício da opção: Se o estoque é mantido por pelo menos um ano após o exercício da opção, o ganho é um ganho de capital a longo prazo. Se não for mantido por um ano. Parte ou a totalidade do ganho é classificada como remuneração às alíquotas normais do imposto de renda. O montante da compensação é o justo valor de mercado do stock menos o preço de exercício no momento do exercício da opção. O restante do ganho ainda é elegível para tratamento de ganhos de capital. Em ambos os casos. A diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado na data do exercício é adicionada ao rendimento bruto para cálculos de imposto mínimo alternativo (AMT). A base de custo para fins da AMT é aumentada no mesmo montante se o contribuinte estiver sujeito à AMT. Uma última advertência é que as opções de ações de incentivo qualificadas que se tornam exercíveis em qualquer ano fiscal são reclassificadas como não qualificadas se o valor justo de mercado total da ação exceder 100.000. Planos de opções de ações de empregados não qualificados: Os planos de opção de compra de ações não são qualificados se não atendem aos requisitos da Seção 421 do Internal Revenue Code. Essas opções também são chamadas de não estatutárias. O tratamento de base de custo depende se o justo valor de mercado da opção é facilmente determinável na data da concessão ao empregado. Se o justo valor de mercado da opção é facilmente determinável (ou seja, activamente negociado num mercado estabelecido), ea opção é transferível, exercível imediatamente e não tem restrições significativas, então o trabalhador é tributado a taxas de rendimento ordinário sobre o justo valor de mercado Da opção (menos qualquer custo pago) na data da concessão. No exercício, a base de custo das ações recebidas é a soma de: (1) o valor justo de mercado da opção na data da concessão mais (2) o preço de exercício pago pela ação. Nenhum lucro adicional é reconhecido no momento em que a opção é exercida. Isso não é tão ruim para um estoque de alto crescimento, porque quando o estoque é vendido, é elegível para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo. O período de detenção tem início no dia seguinte ao exercício da opção. O valor justo de mercado da opção de compra de ações não qualificada dos empregados pode não ser facilmente verificável porque as opções não são negociadas publicamente, não são transferíveis, não são exercíveis imediatamente ou possuem condições que afetariam o valor justo de mercado. Neste caso, a data do exercício determina o evento tributável, em vez da data da concessão, como no caso facilmente determinável acima. No momento do exercício, o rendimento ordinário é reconhecido pelo valor do justo valor de mercado das acções recebidas menos o custo da opção e menos o preço de exercício pago. A base de custo para o estoque adquirido torna-se então o valor de mercado justo do estoque na data do exercício. O período de detenção para as ações começa no dia seguinte após a opção é exercida. Como evitar o pagamento de imposto duplo sobre as opções de ações do empregado Qualquer pessoa que participe em uma opção de ações do empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia overpay seus impostos mdash talvez por um monte mdash Se eles não entenderem uma exigência de relatório que entrou em vigor em 2014. Sob a exigência, todos os corretores devem reportar a base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, Ou plano de compra de uma forma que poderia resultar em dupla tributação, a menos que o empregado faz um ajuste no Form 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas atribuídas aos empregados. LdquoItrsquos muito confuso e assustador, rdquo diz Barbara Baksa, diretor executivo da Associação Nacional de Stock Plan Profissionais. LdquoO importante é não assumir que a base de custos relatada no Formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo do IRS vai tratá-lo como um erro em sua parte. Compensação de ações é comum na área da baía, especialmente em tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099s em meados de fevereiro. O IRS não saiu de sua maneira de advertir os contribuintes sobre esta bomba relógio de tempo. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo que recebem de seu empregador e empresas de corretagem e considerar fortemente consultar um profissional de imposto. As corretoras usam o formulário 1099-B para relatar a venda de ações e outros títulos a clientes e ao IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após comissões. Em uma venda de ações normal, a diferença entre sua base de custo e produto é relatada como um ganho ou perda de capital na Tabela D. Fim da história. No entanto, ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra é diferente. Pelo menos parte de seu lucro é considerado compensação e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 de seu Formulário W-2. Mas a venda também deve ser relatada no Anexo D. E nisso reside a fricção: A menos que você ajustar a sua base de custos, adicionando na componente de compensação, esse montante será tributado duas vezes mdash como renda ordinária e um ganho de capital. De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base de custos correta no Formulário 1099-B. E a maioria fez. De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de um plano de opção de compra ou de compra de ações para empregados. Eles só podem relatar a base não ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Form 8949. Atenção: Não use a caixa com a etiqueta ldquo1g Adjustmentsrdquo no Form 1099-B para fazer este ajuste que é para outra coisa inteiramente. As informações necessárias para fazer o ajuste provavelmente serão em materiais complementares que vêm com o seu 1099-B. Exemplo de opção de ações Letrsquos começar com um exemplo simples: Digamos que lhe foi concedida uma opção para adquirir ações em sua empresa em 10 por ação. (Vamos assumir que esta é uma opção não qualificada opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também caem sob a nova exigência.) Quando o estoque está em 30, você exerce sua opção e simultaneamente vender o estoque. Você tem um ganho de 20. Tudo isso é renda ordinária. LdquoThe empresa irá reter imposto e relatório que 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Ele incluirá uma base de custo de 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente 30, rdquo Baksa diz. Para evitar o pagamento de impostos sobre esse 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Form 8949. O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de 30, mas manter o estoque e vendê-lo para 40 em 2015 Neste caso , 20 serão adicionados a W-2 para 2014, mas você wonrsquot começ um 1099-B para 2014. Para 2015, você começará um 1099-B que mostra 10 na base de custo e em 40 nos rendimentos das vendas. Para evitar a dupla tributação sobre o 20, você deve fazer um ajuste no Form 8949. Os restantes 10 serão tributados como um ganho de capital. Para as ações adquiridas em um plano de compra de ações para funcionários, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento. Observe que as novas regras se aplicam apenas a ações adquiridas em 2014 ou mais tarde sob esses planos. Itrsquos não claro o que adquiriu meios. Algumas empresas de corretagem estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como a data de aquisição que alguns estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi exercida. Para os planos de compra de ações, a data de aquisição é geralmente a data de compra, diz Baksa. Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas sob um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de relatar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão relatando da mesma maneira. Por questões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, irão relatar a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando eles foram adquiridos. Fidelity incluirá a base ajustada em um documento suplementar. Charles Schwab está tomando uma abordagem para opções de ações e outra para planos de compra de ações. Ele observa que as opções geralmente não são adquiridas, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos um ano após a data de concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foi concedido em 2014. Então, para 2014, ele irá reportar base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e posteriormente, informará base não ajustada para todas as ações de opção. No entanto, para as ações adquiridas em planos de compra de ações de empregados, a Schwab informará base não ajustada para todas as ações, independentemente de quando foram adquiridas. A Intuit, fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usarem seu software de preparação de impostos serão capazes de fazer os ajustes corretos durante o processo de entrevista. Ldquo Independentemente de como o corretor o relata, nós vamos fazer as coisas certas, diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax. Nenhum ajuste necessário Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam ações adquiridas por meio de planos de compra ou opção terá remuneração e precisa fazer um ajuste no Form 8949 (a menos que o corretor tenha feito o ajuste). As únicas vezes que eles não teriam compensação, e não precisam fazer um ajuste, é se eles: bullExercised uma opção de ações de incentivo e manteve tempo suficiente para obter uma disposição qualificada (pelo menos dois anos da data de concessão e um ano da compra) . BullExercised uma opção de ações de incentivo e vendeu o estoque por menos do que eles pagaram. BullSold ações adquiridas através de um plano de compra para menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada. Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os funcionários não pagam nada por ações restritas. Quando ela é adquirida, o valor total na data de aquisição é tratado como compensação e adicionado ao seu W-2 para esse ano. Suponha que um empregado receba estoque restrito que vale 1.000 quando ele veste e 1.500 quando é vendido. O 1.000 é tratado como compensação e adicionado aos empregados W-2. Quando o estoque é vendido, o corretor emitirá um 1099-B que mostra o produto das vendas de 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda doesnrsquot. Alguns podem fornecer uma base de custos e se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de 1.000. Kathleen Pender é uma crônica do San Francisco Chronicle. Net Worth funciona terças, quintas e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender
No comments:
Post a Comment